Bienvenidos estudiantes del grado 11º, espero que aprovechen este blog para afianzar sus conocimientos y temas vistos en clase!!!. Recuerden que el Éxito depende solo de ti y de tu actitud frente a la educación!!
Ajustes ordinarios.
Caja
Bancos.
Provisión de cartera o estimativo.
Depreciación de propiedades plantas y equipo
Amortización de activos diferidos
Amortización de pasivos diferidos
Inventario de mercancías en empresas con sistema de inventario periódico
Inventario de mercancías en las empresas con sistema de inventario permanente
.
2. Comprobante de ajustes
Concepto
Ejercicio de aplicación
TALLER No. 1 - PROCESO CONTABLE
El día 01 ENERO de 2.012 se constituye la empresa EL REPITENTE “S.C.”, en la ciudad de
Bucaramanga, escritura pública No. 0125 de la notaría 10 con domicilio principal en esta
ciudad.
RAZON SOCIAL: EL REPITENTE “S.C.”
OBJETO SOCIAL: COMPRA Y VENTA DE ELECTRODOMESTICOS (NEVERASTELEVISORES-ESTUFAS).
APORTES DE LOS SOCIOS:
EFECTIVO: $40.000.000 PAOLA
EFECTIVO: $20.000.000 TATIANA
EFECTIVO: $18.000.000 JAVIER
VEHICULO: $18.500.000 FRANCISCO
TERRENO: $110.000.000 ALEJANDRO
EQUIPO DE COMPUTO: $15.000.000 ERIKA
VEHICULO $35.000.000 VIANNETH
MAQUINARÍA Y EQUIPO $70.000.100 MILENA
EDIFICACION $85.000.000 NICOLAS
EQUIPOS DE OFICINA: ??? PILAR
10 ESCRITORIOS $205.000 C/U
10 SILLAS $75.000 C/U
10 ARCHIVADORES $110.000 C/U
TOTAL APORTES SOCIALES $ ?
Estos aportes fueron entregados a la vista el día de la constitución de la sociedad.
La empresa EL REPITENTE “S.C, lo contrata para que sea su ASESOR CONTABLE, y
realice los procedimientos contables necesarios del movimiento del presente mes.
Tener en cuenta IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE SEGÚN EL CASO.
MOVIMIENTO DEL 01 AL 30 DE AGOSTO DE 2012
ENE 01: Hacer asiento de aportes sociales.
ENE 01: Se efectúa traslado del 15% del efectivo aportado a una cuenta CTE nueva del
Banco Davivienda.
ENE 02: Se compran 15 televisores SONY a $555.000 c/u más IVA a Importaciones
Colombia Ltda. se cancela el 10% de contado y el saldo a 30 días.
ENE 10: Pagamos con cheque servicio de mantenimiento del aire acondicionado al Sr,
Diego Maradona por valor de $107.000.
ENE 12: Compramos papelería y suministros por valor de $820.000 IVA INCLUIDO.
Pagamos de contado.
ENE 14: Compramos 10 neveras Haceb a Distribuimos Ltda. a $490.000 c/u. IVA
INCLUIDO. Pagamos el 40% con cheque y el saldo a 30 días.
ENE 15: Vendemos a Catalina Aristizabal Ltda. 7 televisores a $1.200.000 c/u más IVA.
Nos consignan el 45% con cheque y el saldo a 60 días.
ENE 16: Devolvemos 2 televisores que se le compraron a Importaciones Colombia Ltda.
ENE 21: Catalina Aristizabal nos devuelve 2 televisores.
CONTABILIDAD GENERAL 2
ENE 22: Pagamos de contado arriendo de nuestro local por valor de $880.000 + IVA
(10%)
ENE 22: Vendemos 3 neveras a la Sra. Isabel Ardila a $1.700.000 c/u IVA INCLUIDO..
Nos consignan el 20% y el saldo a 30 días.
ENE 23: Pagamos con cheque servicios públicos por $410.000 más iva (telefono).
ENE 24: Pagamos con cheque honorarios (persona natural) del mes de Agosto al revisor
fiscal por $2.000.000
ENE 25: Compramos 10 ventiladores a $200.000 c/u iva incluido a Importaciones
Santander Ltda. Pagamos el 70% con cheque y el saldo a 30 días.
ENE 26: Pagamos fletes de carga por $225.000 de contado.
ENE 28: Vendemos a Viviana Lopez 4 ventiladores a $950.000 C/U más iva. Nos
consignan el 30% con cheque y el saldo a 30 días.
ENE 30: Compramos 3 escritorios para la oficina por valor de $610.000 c/u + IVA. Se
pagaron de contado.
ENE 30: Pagamos de contado a la señora Vilma picapiedra servicio de aseo de nuestras
oficinas por valor de $102.000.
Realizar asientos contables, cuentas “t”, y balance de prueba.
A continuación se presentan algunos ajustes:
1. la secretaria realizo gastos de cafetería por $50.500 y no los registro, es decir
existe un faltante en caja por dicho valor.
2. después de realizar el arqueo general de caja se encuentra un faltante injustificado
por valor de $90.000.
3. el banco davivienda nos envía nota debito por los siguientes conceptos:
costo de la chequera no contabilizada por valor de $80.000
gastos financieros (4*100, iva, comisiones) por valor de $280.000.
4. el banco davivienda nos envía nota crédito correspondiente a intereses por cuenta
CTE por valor de $90.000.
5. se registro en libros el valor de los honorarios de ENE 24 por valor de $900.000.
6. el gasto de los servicios públicos se registro en libros por valor de $680.000.
3. Hoja de trabajo
Descripción.
Proceso de elaboración de la hoja de trabajo
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